Sổ phụ ngân hàng là chứng từ ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp, liệt kê các giao dịch phát sinh trên tài khoản tiền gửi trong một kỳ và số dư. Kế toán dùng sổ phụ để đối chiếu với sổ tiền gửi ngân hàng do doanh nghiệp tự ghi.
Sổ phụ, sao kê và sổ tiền gửi
- Sổ phụ và sao kê đều do ngân hàng lập. Trong thực tế nhiều doanh nghiệp dùng hai từ thay cho nhau; sổ phụ thường gắn với kỳ đối chiếu của kế toán.
- Sổ tiền gửi ngân hàng do kế toán doanh nghiệp ghi, theo từng tài khoản, làm căn cứ lập báo cáo.
Cuối kỳ, số dư trên sổ tiền gửi phải khớp với số dư trên sổ phụ. Chênh lệch cần được tìm nguyên nhân: giao dịch chưa ghi, ghi sai số tiền, phí ngân hàng chưa hạch toán.
Ví dụ
Ngày 31/10, sổ phụ của tài khoản ••••4521 có số dư 86.450.000 ₫, còn sổ tiền gửi của kế toán là 86.461.000 ₫. Chênh 11.000 ₫ là phí SMS Banking tháng 10 chưa được ghi. Kế toán ghi bổ sung khoản phí, hai số khớp.
Trong Dòng Tiền Pro
Dòng Tiền Pro giữ một sổ giao dịch cho mọi tài khoản và cảnh báo khi kỳ còn giao dịch tạm tính hoặc có khoảng trống số dư, để bạn xử lý trước khi khoá kỳ. Khi xuất, bạn chọn chế độ TT133 hoặc TT99 và định dạng MISA, Fast hoặc Excel để nhập chứng từ thu, chi tiền gửi vào phần mềm kế toán.
Câu hỏi thường gặp
Bao lâu nên đối chiếu sổ phụ một lần?
Tối thiểu mỗi tháng, trước khi khoá sổ. Doanh nghiệp có nhiều giao dịch thường đối chiếu hằng tuần hoặc hằng ngày.
Phí ngân hàng có nằm trong sổ phụ không?
Có. Phí dịch vụ, phí SMS, lãi tiền gửi đều là giao dịch trên tài khoản và xuất hiện trong sổ phụ.
